Мониторинг выполнения плана мероприятий/действий по устранению недостатков (по результатам отчетов ВА)

1 год назад / Аудит

Автор: Сергей Уткин, член Ассоциации «Институт внутренних аудиторов»

Читайте предыдущие статьи цикла Института внутренних аудиторов «Введение во внутренний аудит»:

  1. Понятие внутреннего аудита и различие между внешним и внутренним аудитом

  2. Внутренний аудит: риски и контроли

  3. Виды внутреннего аудита

  4. Линии защиты компании. Гарта гарантий

  5. Стандарты внутреннего аудита и методические документы для внутреннего аудитора

  6. Необходимые навыки внутренних аудиторов

  7. Планирование во внутреннем аудите

  8. Процедуры сбора и подтверждения аудиторских доказательств. Прикладные средства и методы внутреннего аудита.

  9. Написание и презентация отчета внутреннего аудита

Мониторинг выполнения плана мероприятий/действий по устранению недостатков (далее – «мониторинг устранения недостатков») является крайне важным этапом функции внутреннего аудита. Через мониторинг устранения недостатков проявляется системность и последовательность подхода – один из основных принципиальных моментов. Работа внутреннего аудита не заканчивается предоставлением рекомендаций или выработкой мероприятий/действий, но именно фактическое устранение недостатков является целью работы внутреннего аудита: т.е. повышение эффективности процессов, управления рисками, контроля и корпоративного управления, и, как следствие, больше уверенности собственников и руководства в достижении поставленных целей и выполнении плановых показателей.

Читайте также
  • Мошенничество и внутренний аудит
  • Написание и презентация отчета
  • Процедуры сбора и подтверждения аудиторских доказательств. Прикладные средства и методы внутреннего аудита
  • Планирование во внутреннем аудите
  • Стандарты внутреннего аудита и методические документы для внутреннего аудитора

Соответственно, внутреннему аудиту крайне важно убедиться не только, и не столько в формальном выполнении мероприятий/действий плана (иногда встречается лишь обозначение выполнения мероприятий/действий – издание приказа, распоряжения, иного нормативно-справочного документа и пр.), но убедиться в фактическом устранении недостатков.

Мониторинг может выполняться различными способами в зависимости от значимости недостатков, масштабов и сроков мероприятий, например:

  • Выяснение по телефону, электронной почте и т.п. хода выполнения плана мероприятий – получаем от руководства оперативное представление о полноте и своевременности (сроках) выполнения мероприятий.

  • Проверка выполнения плана мероприятий на месте в ходе аудиторской проверки по другой теме – в дополнение к полноте и срокам получаем понимание фактически выполненных действий и возможность оценить получаемые результаты.

  • Проверка выполнения плана мероприятий и оценка результатов в качестве отдельного аудиторского задания в составе годового плана работы внутреннего аудита – получаем полное представление о выполненных и/или не выполненных действиях, соблюдении / нарушении сроков, наличии / отсутствии результатов. По итогам такого мониторинга дается полноценный отчет внутреннего аудита (как установлено для заданий годового плана) с оценками и рекомендациями.

Информация о результатах мониторинга устранения недостатков обобщается внутренним аудитом, и доводится до руководства и собственников (через Совет директоров/Комитет по аудиту).

Основные шаги процесса мониторинга выполнения плана мероприятий по устранению недостатков представлены в таблице ниже:

Цель

• Устранение недостатков по выполнении плана мероприятий/действий, подготовленного по результатам предыдущих проверок

Входящая информация

• Аудиторские отчеты по соответствующим выполненным аудиторским заданиям

• Утвержденный план действий по устранению недостатков и утвержденные корректировки к нему

Результат

• Утвержденный отчет о выполнении плана действий по устранению недостатков

• Информация Совету директоров (Комитету по Аудиту) и руководству о результатах выполнения плана действий по устранению недостатков (при необходимости)

Назад

Другие материалы рубрики

1 год назад / Финансы

Переманивание и увод клиентов: средства борьбы

1 год назад / МФСО

Право пользования активом

1 год назад / МФСО

Поощрительные выплаты работникам, связанные с завершением строительства

Есть бизнес – задача? Доверьте ее решение нам!

Оставить заявку на бесплатную консультацию.

Заполните указанные ниже поля или позвоните по бесплатному номеру 8 (800) 200 - 33 - 08, чтобы один из наших специалистов мог связаться с Вами и ответить на все вопросы, связанные с оценкой бизнеса или другими нашими услугами. Это абсолютно бесплатно.

Нажимая кнопку «Отправить», я даю своё согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2016.