Перекрестные ссылки в рабочих документах аудитора

Автор: Кушнарев Андрей, аудитор, руководитель проекта IT Audit

Международные стандарты аудита требуют от аудиторов достаточно подробно документировать выполнение аудиторского задания. Аудиторы не понаслышке знают, сколько времени и сил требуется на подготовку рабочих документов.

Каждый из разработчиков программы для аудиторов предлагает свои собственные, и порой принципиально диаметральные, варианты автоматизации заполнения рабочих документов.

Руководитель проекта IT Audit еще в 1997 г. стал создавать комплект рабочих документов и заполнять их средствами офисных приложений, в том числе с использованием макросов. Так с разработки рабочих документов, автоматизации их заполнения и родился проект IT Audit.

Из комплекта рабочих документов проект IT Audit вырос в полноценную ERP-систему для аудиторских компаний, включая:

• CRM-система;

• система документооборота;

• учет занятости;

• постановка задач и контроль их исполнения;

• систематизация и автоматизация всех задач, связанных с проведением аудита.

Наряду с различными способами заполнения рабочих документов в IT Audit:

• групповое заполнение запросов, внешних подтверждений и других документов, где не используются данные бухгалтерского учета. Например, за 10 сек. можно заполнять порядка 15-20 запросов

• заполнение рабочих загруженными данными бухгалтерского учета, в том числе и элементами аудиторской выборки

В апреле 2018 г. мы выпустили версию программы, позволяющая заполнять рабочие документы путем перетаскивания методом Drag & Drop необходимые значения из следующих справочников:

• аудиторские процедуры

• типовые нарушения

• аудиторские риски

• средства контроля.

Например, заполняя рабочих документ можно из справочника "Типовые риски" выбрать необходимые риски. При этом данные риски появится и в самом рабочем документе и в реестре рисков программы.

Подробное описание порядка заполнения рабочих документов и видео доступно на странице Рабочие документы по МСА.

Большое количество аудиторских фирм до сих пор в своей работе используют рабочие документы, подготовленные в текстовых и табличных редакторах Excel и Word. И правильно делают!

Во-первых, такие документы просто и удобно создавать и корректировать.

Во-вторых, удобно систематизировать и объединять информацию. Например, делать перекрестные ссылки из одного документа на полученные аудиторские доказательства в другом документе.

В апреле 2018 г. разработчики IT Audit выпустили версию программы, в которой реализовали удобный механизм установки "перекрестных ссылок" в рабочих документах аудитора.

Перекрестные ссылки позволяют делать ссылку из одного документа на другой документ, процедуру, риск или средство контроля.

Например, в рабочих документах можно делать ссылки на аудиторские процедуры, выявленные аудиторские риски или средства контроля.

При нажатии на ссылку будет открыт один из типов данных: 

• процедура или файл по процедуре 

• нарушение или файл по нарушению 

• выявленный аудиторский риск для его последующей оценки 

• средство контроля с целью его оценки 

Видео по перекрестным ссылкам доступно на следующей странице.

Продукт IT Audit уже сейчас может работать через Интернет и использоваться для организации дистанционного аудита. Сразу хочу отметить, что под дистанционным аудитом мы понимаем вариант организации аудиторской проверки, когда часть аудиторской группы может находиться территориально удаленно от основной группы. При этом мы категорически против проверок без выезда к клиенту, как минимум, руководителя группы.